Как рассчитать таможенные платежи самостоятельно

Прежде чем обратиться к таможенному брокеру, многие импортёры хотят самостоятельно понять сколько придётся заплатить на таможне. Это разумно: зная структуру платежей, вы сможете точнее планировать бюджет поставки и оценивать её рентабельность.

В этой статье - пошаговая инструкция с формулами и конкретными примерами расчёта для трёх разных товаров.

Из чего состоят таможенные платежи

При импорте товаров в Россию уплачиваются следующие обязательные платежи:

Таможенная пошлина

Основной платёж, зависит от кода ТН ВЭД товара и его таможенной стоимости. Ставка может быть адвалорной (процент от стоимости), специфической (фиксированная сумма за единицу веса или объёма) или комбинированной.

НДС

Налог на добавленную стоимость, уплачивается при ввозе большинства товаров. Ставка 10% - для продовольственных товаров, детских товаров и ряда медицинских изделий. Ставка 20% - для всех остальных товаров.

Таможенный сбор

Фиксированная плата за совершение таможенных операций. Зависит от таможенной стоимости партии, не зависит от вида товара.

Акциз

Уплачивается только для подакцизных товаров: алкоголь, табак, автомобили, топливо, ряд других категорий. Для большинства товаров акциз не применяется.

Шаг 1 - Определите таможенную стоимость

Таможенная стоимость - это основа для расчёта всех платежей. В большинстве случаев она равна цене сделки: стоимости товара по инвойсу плюс стоимость доставки до границы России.

Формула таможенной стоимости:

Таможенная стоимость =
Стоимость товара по инвойсу + Стоимость доставки до границы РФ + Стоимость страховки (если есть)

Если в инвойсе указана цена на условиях CIF (стоимость, страхование, фрахт) - таможенная стоимость равна цене CIF. Если FOB (франко-борт) - нужно добавить стоимость фрахта от порта отгрузки до границы России.

Важно: таможня вправе скорректировать таможенную стоимость если посчитает её заниженной. Поэтому важно иметь документальное подтверждение реальной цены сделки - инвойс, платёжные документы, контракт.

Шаг 2 - Найдите ставку таможенной пошлины

Ставка пошлины определяется кодом ТН ВЭД вашего товара. Актуальные ставки публикуются в едином таможенном тарифе ЕАЭС на сайте ФТС России и на сайте ЕЭК.

Три вида ставок пошлин:

Адвалорная - процент от таможенной стоимости. Самый распространённый вид.

Пошлина =
Таможенная стоимость × Ставка пошлины %

Специфическая - фиксированная сумма за единицу товара (кг, литр, штуку).

Пошлина =
Количество единиц товара × Ставка в €/кг (или другой единице)

Комбинированная - применяется большее из двух значений: адвалорного или специфического.

Пошлина =
max(Таможенная стоимость × %, Количество × ставка €/кг)

Шаг 3 - Рассчитайте НДС

НДС при импорте рассчитывается не от таможенной стоимости, а от суммы таможенной стоимости и пошлины:

НДС =
(Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка НДС %

Ставка НДС 10% применяется для:

продовольственных товаров (мясо, рыба, молоко, овощи, фрукты, крупы, хлеб);
детских товаров;
периодических изданий и книг;
медицинских товаров.

Для всех остальных товаров — 20%.

Шаг 4 - Определите размер таможенного сбора

Таможенный сбор - фиксированная плата, зависящая от таможенной стоимости партии:

Таможенная стоимость	Сбор
До 200 000 руб.	775 руб.
200 001 - 450 000 руб.	1 550 руб.
450 001 - 1 200 000 руб.	3 100 руб.
1 200 001 - 2 700 000 руб.	8 530 руб.
2 700 001 - 4 200 000 руб.	12 000 руб.
4 200 001 - 5 500 000 руб.	15 500 руб.
5 500 001 - 7 000 000 руб.	20 000 руб.
7 000 001 - 8 000 000 руб.	23 000 руб.
8 000 001 - 9 000 000 руб.	25 000 руб.
9 000 001 - 10 000 000 руб.	27 500 руб.
Свыше 10 000 000 руб.	30 000 руб.

Три примера расчёта

Кроссовки из Китая

Голубика из Узбекистана

Промышленное оборудование из Германии

Кроссовки из Китая

Условия: 500 пар кроссовок, стоимость по инвойсу 800 000 руб., доставка до границы 80 000 руб.
Код ТН ВЭД: 6404110000 (обувь с резиновой подошвой и текстильным верхом)
Ставка пошлины: 10%, но не менее 0,68 € за пару
НДС: 20%

Расчёт:
Таможенная стоимость = 800 000 + 80 000 = 880 000 руб.
Пошлина адвалорная = 880 000 × 10% = 88 000 руб.
Пошлина специфическая = 500 пар × 0,68 € × 90 руб./€ = 30 600 руб.
Применяем большее: пошлина = 88 000 руб.
НДС = (880 000 + 88 000) × 20% = 193 600 руб.
Таможенный сбор = 3 100 руб.

Итого таможенных платежей: 284 700 руб. (32% от стоимости товара)

Голубика из Узбекистана

Условия: 1 000 кг голубики, стоимость по инвойсу 180 000 руб., доставка авиа 50 000 руб.
Код ТН ВЭД: 0810400090
Ставка пошлины: 0% при наличии сертификата СТ-1 (страна СНГ)
НДС: 10% (продовольственный товар)

Расчёт:
Таможенная стоимость = 180 000 + 50 000 = 230 000 руб.
Пошлина = 0 руб. (сертификат СТ-1 есть)
НДС = (230 000 + 0) × 10% = 23 000 руб.
Таможенный сбор = 1 550 руб.

Итого таможенных платежей: 24 550 руб. (14% от стоимости товара)

Промышленное оборудование из Германии

Условия: станок с ЧПУ, стоимость по инвойсу 3 500 000 руб., доставка 200 000 руб.
Код ТН ВЭД: 8457100000 (обрабатывающие центры)
Ставка пошлины: 0%
НДС: 20%

Расчёт:
Таможенная стоимость = 3 500 000 + 200 000 = 3 700 000 руб.
Пошлина = 0 руб.
НДС = (3 700 000 + 0) × 20% = 740 000 руб.
Таможенный сбор = 12 000 руб.

Итого таможенных платежей: 752 000 руб. (21% от стоимости товара)

Для плательщиков НДС - 740 000 руб. НДС принимается к вычету после выпуска товара.

Что влияет на итоговую сумму платежей

Сертификат происхождения - при наличии сертификата СТ-1 (страны СНГ) или других льготных форм пошлина может снижаться до 0%. Как в примере с голубикой выше - экономия составила более 10 000 руб.

Правильный код ТН ВЭД - разные коды дают разные ставки пошлин. Один и тот же товар при разной классификации может облагаться пошлиной 0% или 12%. Поэтому подбор кода - ключевой этап перед расчётом.

Способ доставки - таможенная стоимость включает стоимость доставки до границы. Чем дороже фрахт - тем выше таможенная стоимость и больше платежи.

Курс евро и доллара - специфические ставки пошлин установлены в евро. При расчёте используется курс ЦБ на дату подачи декларации.

Что не учитывается в расчёте выше

Помимо таможенных платежей государству, при импорте возникают дополнительные расходы:

Услуги таможенного брокера - от 23 000 руб.;
Хранение на СВХ - от 50 до 200 руб./кг в сутки в зависимости от склада;
Сертификация и разрешительная документация - от 15 000 руб. за документ;
Доставка от СВХ до склада - от 1 500 руб.

Полная стоимость импорта = таможенные платежи + логистика + брокер + разрешительные документы.

Вопрос - ответ

Можно ли рассчитать платежи точно до подачи декларации?

Ответ:

Точный расчёт возможен при наличии всех данных: кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения и актуального курса евро. Предварительный расчёт даёт точность около 95% - окончательную сумму определяет таможенный инспектор при выпуске декларации.

Что такое корректировка таможенной стоимости и как она влияет на платежи?

Ответ:

Если таможня считает заявленную стоимость товара заниженной - она корректирует её в большую сторону. Все платежи пересчитываются от скорректированной стоимости. Оспорить корректировку можно в вышестоящем таможенном органе или суде при наличии подтверждающих документов.

Нужно ли платить НДС если я на упрощённой системе налогообложения?

Ответ:

Да, НДС при импорте уплачивается всеми импортёрами вне зависимости от системы налогообложения. Разница в том что плательщики НДС могут принять уплаченный НДС к вычету, а компании на УСН - нет, для них это прямые затраты.

Как проверить актуальные ставки пошлин перед расчётом?

Ответ:

Актуальные ставки - на сайте ФТС России в разделе «Единый таможенный тариф ЕАЭС». Введите код ТН ВЭД и получите ставку. Также можно воспользоваться сервисом ТКС - он удобнее для быстрого поиска.

Хочу рассчитать платежи для своего товара - куда обратиться?

Ответ:

Позвоните нам по телефону +7 (499) 380-66-82 - специалист рассчитает платежи для вашего конкретного товара бесплатно в течение нескольких минут. Или оставьте заявку на сайте, и мы свяжемся с вами.

+7 (499) 380-66-82

Нужен точный расчёт для вашей партии? Оставьте заявку - рассчитаем бесплатно за 15 минут.

ПОЛУЧИТЬ РАСЧЕТ